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年終關賬、年終決算、次年企業所得稅匯算清繳

轉眼就到了年末,而會計人的年末又將會是怎樣的呢?

2019年的余額已經不多了,可以說歲末年初是財務人員最忙的時間,年終關賬、年終決算、財務預算、次年的企業所得稅匯算清繳......

這些工作不僅需要我們財務人員有足夠的專業知識和技能,還需要有足夠的耐心,去認真對待每一個數據;否則后果真的很嚴重。

后果有多嚴重?

一、會計不懂政策,企業損失40

蘇州一家生產銷售大型機械設備的工廠,201910月份銷售了10臺設備,不含稅價款8000萬元,同時提供安裝服務,安裝費不含稅金額1000萬元。

公司的會計人員認為該項銷售行為既涉及服務又涉及貨物,為混合銷售,按照銷售貨物繳納增值稅。

政策依據:根據財稅〔201636號附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條

因此,會計人員10月份申報計算的增值稅銷項稅額=8000萬元*13%+1000萬元*13%=1170萬元。

其實,從201751日后,納稅人銷售機器設備同時提供安裝服務,不屬于混合銷售,分別適用不同的稅率或者征收率。

政策依據:《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)

因此,正確的增值稅銷項稅額=8000萬元*13%+1000萬元*9%=1130萬元。

這名會計竟然多繳納了增值稅=1170萬元-1130萬元=40萬元

你覺得這個公司的財務負責人會有什么樣的后果呢?

二、會計直接對財務報告的真實性承擔法律責任,懲戒力度不斷上升

20191022日,財政部發布《關于加強國家統一的會計制度貫徹實施工作的指導意見》(財會〔201917號)

文件要求:根據真實的經濟業務事項進行會計核算、編制財務會計報告,本單位主管會計工作的負責人、會計機構負責人一并在財務會計報告上簽名蓋章,并對財務會計報告的真實性、完整性承擔法律責任。

20191021日,財政部會計司網站發布了《關于《中華人民共和國會計法修訂草案(征求意見稿)》向社會公開征求意見的通知》。

加大了處罰的力度,特別是罰金的額度。比如“未按照規定使用會計記錄的文字或者記賬本位幣的”,對個人的處罰原規定為2000-20000元,修正后是10000-100000元,增加了5倍。

做的越多出錯率就越大風險也就越高。年末,會計危機集中爆發。一旦出錯飯碗你肯定是保不住了,甚至還會承擔法律責任。所以,對于會計來說,要不斷提升自己的專業技能,同時認真核對企業相關財務數據。

年終關賬是會計忙綠的開始,也是為來年的財務預算和次年的企業所得稅匯算清繳做準備,所以至關重要。對于有思路的財務人員關賬工作開展得會井然有序,對于沒有規劃的財務人員工作開展得會暗無天日。


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