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重磅!剛剛,新個稅專項抵扣細則來了

十月份個稅改革的紅利剛進錢包,第二波紅利又來了!

年輕人要租房,中年人要教育孩子,贍養老人,償還房貸……如何進一步減輕人們的負擔?

1020日,《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》新鮮出爐。征求意見將有15天時間,再經過修改完善,提交國務院討論,于明年11日實施。

關于子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、租房以及贍養老人的費用如何抵扣?哪些情況可以抵扣?每月稅前能扣除多少金額?

1重磅突發!個稅專項扣除政策、個稅法實施條例來啦!

小編劃重點:

1. 納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出,可按每月1000元標準定額扣除;

2. 住房租金根據納稅人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定額扣除;

3. 納稅人贍養60()以上父母的,按照每月2000元標準定額扣除;

4. 納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出,按每個子女每年1.2萬元(每月1000)的標準定額扣除;納稅人接受學歷或非學歷繼續教育支出的,在規定期間可按每年3600元或4800元定額扣除;

5. 大病醫療方面,納稅人在一個納稅年度內發生的自負醫藥費用超過1.5萬元部分,可在每年6萬元限額內據實扣除。

接下來,我們就一一來做說明

2子女教育扣除1000/

社會普遍關心的子女教育如何界定?幼兒園怎么扣?高中到大學能不能扣?

從適用范圍來看,包括學前教育即年滿3歲至小學入學前教育,往后子女的義務教育、高中、大學(大專)、碩士以及博士都符合扣除范圍。

按照征求意見稿,納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出,按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

這意味著,有兩個孩子的家庭將能享受到每年24000元的定額扣除。

需要指出的是,每年12000元或24000元的扣除,既可以父母一人扣50%,也可以由一方扣除100%,具體扣除方式在一個納稅年度內不得變更。

3首套房貸利息扣除1000/

除子女教育外,住房費用方面的扣除也備受關注。

按照征求意見稿,納稅人發生的首套住房貸款利息支出,在償還貸款期間,按照每年12000元(每月1000元)標準定額扣除。非首套住房不得扣除,并且納稅人只能享受一次扣除機會。

此外,首套房貸利息可以選擇由夫妻其中一方扣除,扣除方式在一個納稅年度內不得變更。

4直轄市、省會城市等租房扣除1200/

買房的人享受到了扣除,租房者也不例外。

按照征求意見稿,納稅人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房而租房產生的租金支出,可以按照一定標準定額扣除。

需要指出的是,在六項專項附加扣除內容中,這是唯一一項有地區區別的,主要分三類情況。具體來說:

在直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每年14400元(每月1200元);

在其他城市租房,市轄區戶籍人口超過100萬的,扣除標準為12000元(每月1000元);

在其他城市租房,市轄區戶籍人口不超過100萬(含)的,扣除標準為每年9600元(每月800元)。

此外,對于夫妻租房的情況,夫妻在同一地租房,只能由一方扣除租金支出;而夫妻在不同城市工作,且各自在主要城市都沒有住房的,可以分別扣除租金支出。

需要強調的是,納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除。這意味著,房貸利息和房租只能扣除一項。

5獨生子女贍養老人扣除2000/

當前隨著人口老齡化程度不斷加深,如何贍養老人成為社會焦點,在專項附加扣除中引入贍養老人支出,可謂抓住了社會痛點。

征求意見稿規定,納稅人贍養60歲(含)以上父母以及其他法定贍養人的贍養支出,可以進行扣除;其中分為獨生子女和非獨生子女兩種情況。

納稅人為獨生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的標準定額扣除;

納稅人為非獨生子女的,可以分攤24000元(每月2000元)的扣除額度,如平均分攤、約定分攤等情況,分攤方式一個納稅年度內不得變更。

此外,每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元(每月1000元)。

舉個例子,一位老人有三個子女贍養,每個孩子可以平均分攤每年24000元扣除額度,每人每年8000元;也可以經老人指定或者子女約定,每個子女分別享受6000、6000、12000的扣除額,但每個子女的扣除額不能高于12000元。

值得關注的是,有些情況下,贍養老人不止兩位,這種情況會不會增加扣除額度?根據征求意見稿,贍養兩個及以上老人的,不按老人人數加倍扣除。

6大病醫療限額扣除每年60000

在醫療方面,征求意見稿規定,一個納稅年度內,在社會醫療保險管理信息系統記錄的,包括醫保范圍內的自付和醫保范圍外的自費,由個人負擔超過15000元的醫藥費用支出部分,為大病醫療支出,可以按照每年60000元標準限額據實扣除。

7繼續教育扣除每年4800元或3600

根據征求意見稿,繼續教育專項附加扣除主要分兩項:學歷繼續教育和技能人員職業資格繼續教育。

在學歷教育期間按照每年4800元(每月400元)定額扣除;技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的年度,按照每年3600元定額扣除。

8最高扣除額度可達5600/月!

看過專項附加扣除的詳細規則后,可以設想下,漂在大城市追逐夢想的年輕人至少有租房項可以扣除,上有老下有小的中年職場人則可以扣除子女教育和贍養老人。

因此,大部分個稅納稅人都會有一項、兩項,甚至最多五項全部符合專項附加扣除標準。如果你的月收入(扣除三險一金后)在7000-30000元之間,按照不等的抵扣標準,可以再有多少減稅空間?

根據小編測算,除大病醫療附加扣除和其他極其特殊情況外,假設一人符合四項專項附加扣除標準,即享受最高扣除額度,應當這樣計算:1000×2(子女教育)+400(繼續教育)+1200(租房)+ 2000(養老),總計5600元。

(圖片來源:每日經濟新聞)

附:201810-12月工資適用個人所得稅稅率表及速算扣除數

級數

全月應納稅所得額

稅率%

速算扣除數

1

不超過3000元的

3%

0

2

超過3000元至12000元的部分

10%

210

3

超過12000元至25000元的部分

20%

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25%

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30%

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35%

7160

7

超過80000元的部分

45%

15160

說明:

1、本表含稅級距中應納稅所得額,是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點5000元的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。


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